Dependientes económicos: guía completa para entender beneficios, requisitos y cómo declararlos en Colombia

Los dependientes económicos generan beneficios fiscales importantes. Esta guía te explica qué son, quiénes califican y cómo reportarlos legalmente en Colombia.

¿Quiénes son considerados dependientes económicos según la ley colombiana?

En Colombia, los dependientes económicos son personas que requieren del apoyo financiero de un contribuyente para su sostenimiento. Esta dependencia puede ser parcial o total y debe sustentarse con documentos válidos. El vínculo puede ser biológico, civil o de crianza, siempre que se cumplan las condiciones legales.

Según el artículo 387 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2411 de 2024. y complementado por la Ley 2388 de 2024, se reconocen como dependientes los siguientes:

• Hijos menores de 18 años, sin necesidad de condición adicional.
• Hijos entre 18 y 25 años, si el contribuyente financia sus estudios en instituciones acreditadas por el ICFES o autoridad competente.
• Hijos mayores de 18 años con discapacidad, con certificado expedido por el Ministerio de Salud o entidad designada.
• Cónyuge o compañero permanente, sin ingresos o con ingresos anuales inferiores a 260 UVT, o en condición de dependencia por salud.
• Padres y hermanos, en igual situación de dependencia económica o médica.
• Hijos y padres de crianza, si existe sentencia judicial o escritura pública que reconozca el vínculo conforme a la Ley 2388 de 2024.

Cada caso exige soportes específicos para aplicar deducciones tributarias.

Tipos de dependientes reconocidos:

La legislación colombiana reconoce diversos tipos de dependientes económicos. Cada uno tiene características particulares y requiere cumplir ciertos criterios para acceder a beneficios tributarios o ser reportado en la declaración de renta.

• Biológicos: Incluye a los hijos del contribuyente menores de 18 años, o entre 18 y 25 si están estudiando. También abarca a los padres del contribuyente que dependan económicamente, sin ingresos propios o con ingresos inferiores al tope definido por la DIAN (260 UVT anuales).
• Políticos o civiles: Comprende al cónyuge o compañero(a) permanente en situación de dependencia económica, sea por ausencia de ingresos o por condiciones de salud certificadas. También se incluyen los hermanos que, por razones médicas o económicas, no generen ingresos suficientes y dependan del contribuyente.
• Familia de crianza: Conforme a la Ley 2388 de 2024, se reconocen legalmente los lazos afectivos prolongados entre padres e hijos de crianza. Para ello, debe haber una relación mínima de cinco años, pruebas de convivencia y dependencia económica, además de una sentencia judicial o escritura pública que formalice el vínculo.

Cada tipo requiere documentación específica y debe cumplir con lo establecido por el Estatuto Tributario y normas complementarias.

¿Quiénes califican como dependientes económicos?

La calificación depende del tipo de vínculo, edad, situación económica y respaldo documental. Estos son los casos aceptados por la DIAN:

1. Hijos

Los hijos califican como dependientes si cumplen ciertos criterios definidos por la ley tributaria colombiana. Pueden ser menores de 18 años o mayores si cumplen condiciones específicas.

Se consideran dependientes:

• Menores de edad que vivan con el contribuyente y no tengan ingresos.
• Hijos entre 18 y 25 años: Pueden ser considerados dependientes económicos si el padre o madre contribuyente financia directamente su educación formal o técnica, de acuerdo con la Ley 2411 de 2024. Esta ley armoniza los criterios legales y jurisprudenciales sobre la deducción por dependientes para hijos mayores de edad en formación académica. Para acceder al beneficio:
  • El hijo debe tener entre 18 y 25 años.
  • Debe estar matriculado en una institución de educación superior certificada por el ICFES o autoridad competente.
  • También aplican programas técnicos de educación no formal, si están debidamente acreditados.
  • Es requisito que el contribuyente esté financiando directamente dichos estudios.
  • La DIAN deberá reglamentar en 2025 el medio oficial para certificar la custodia y cumplimiento de obligaciones alimentarias, conforme al artículo 3 de la ley. Mientras tanto, se recomienda respaldar esta condición con constancia de pago de matrícula, certificado académico y declaración juramentada del contribuyente.
• Hijos mayores de edad con discapacidad: Los hijos mayores de 18 años que estén en situación de dependencia física o psicológica pueden ser reportados como dependientes si cuentan con soporte médico válido. Según el nuevo texto del numeral 3 del parágrafo 2 del artículo 387 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2411 de 2024, se debe cumplir con lo siguiente:
  • Existencia de una discapacidad que impida la autonomía económica del hijo.
  • Certificación médica expedida por el Ministerio de Salud y Protección Social o entidad designada por la normativa vigente.
  • Acreditación de la dependencia económica, total o parcial, frente al contribuyente.
  • En este caso también se exigirá, en los términos que reglamente la DIAN, certificar la custodia legal y el cumplimiento de obligaciones alimentarias. Se recomienda conservar toda la documentación médica, declaraciones juramentadas y soportes de manutención por mínimo cinco años.

Se debe presentar el registro civil, certificado de estudios o prueba médica según el caso. También es necesario demostrar la dependencia económica. La relación debe estar respaldada con los documentos exigidos por la DIAN.

2. Cónyuge o compañero permanente

Puede ser considerado dependiente si no tiene ingresos o estos no superan 260 UVT anuales. También si existe una condición médica que impida su autosuficiencia, debidamente certificada por entidad competente.

Para sustentar esta relación se requiere:

• Declaración juramentada de convivencia o registro civil de matrimonio.
• Certificación de ingresos firmada por contador público.
• En caso de discapacidad, certificado de Medicina Legal o entidad avalada.

Este reconocimiento permite aplicar la deducción en la base de retención en la fuente, optimizar y presentar la declaración de renta en Colombia.

3. Padres o hermanos

Un padre o hermano puede ser declarado como dependiente si cumple con los requisitos económicos y/o médicos establecidos por la normativa vigente. Deben depender del contribuyente para su sostenimiento.

Los criterios clave son:

• No tener ingresos o percibir menos de 260 UVT anuales.
• Presentar una condición de discapacidad física o mental certificada.
• Contar con prueba documental de parentesco y dependencia económica.

Es obligatorio presentar certificados emitidos por contador público o entidades de salud. Esta categoría es útil para trabajadores que brindan apoyo económico a familiares directos sin capacidad de generar ingresos.

4. Familia de crianza

La Ley 2388 de 2024 reconoce legalmente a padres, madres e hijos de crianza como parte de la familia extendida. Estas personas pueden ser dependientes si se cumplen ciertos requisitos formales y de convivencia.

Para ser admitido como dependiente:

• La relación debe existir por mínimo cinco años.
• Debe haber convivencia continua y pública.
• Se requiere sentencia judicial o escritura pública que formalice el vínculo.
• Es fundamental demostrar dependencia económica parcial o total.

Este tipo de vínculo permite aplicar deducciones tributarias, licencias laborales, beneficios en salud y pensión. La familia de crianza amplía el concepto tradicional de dependiente en Colombia.

¿Cuáles son los beneficios fiscales asociados?

Reportar dependientes económicos permite deducciones significativas en la base de retención en la fuente y en la declaración de renta.

Deducción mensual:

• Hasta el 10% de los ingresos laborales brutos mensuales, con un tope de 32 UVT por dependiente (≈ $1.506.080 en 2024).
• Se aplica para trabajadores en relación de dependencia y personas naturales con ingresos por honorarios, rentas o servicios.

Reducción de la base gravable:

Esta deducción disminuye la carga tributaria y el monto de retención mensual.

Referencia legal: Art. 387 del Estatuto Tributario y Ley 2388 de 2024.

Requisitos y documentos necesarios para cada tipo de dependiente

La documentación varía según el tipo de dependiente. A continuación se resumen los soportes exigidos por la DIAN y la normativa vigente:

1. Hijos menores de edad:

• Registro civil.
• Certificado de dependencia económica (en algunos casos).

2. Hijos mayores de edad estudiantes:

• Certificado de matrícula vigente.
• Declaración juramentada del contribuyente.
• Prueba de dependencia económica (si aplica).

3. Hijos con discapacidad:

• Certificación de la entidad de salud competente.

4. Cónyuge:

• Registro civil o declaración juramentada de unión marital.
• Certificación de ingresos menores a 260 UVT, firmada por contador.
• Certificación de dependencia médica (si aplica).

5. Padres y hermanos:

• Registro civil que acredite el parentesco.
• Certificación de ingresos menores a 260 UVT.
• Prueba de dependencia económica y certificado de contador.

6. Hijo o padre de crianza:

• Escritura pública o sentencia judicial (Ley 2388 de 2024, art. 3).
• Registro civil con anotación.
• Pruebas adicionales (convivencia, custodia, visitas del ICBF, etc.).

Paso a paso para reportar o declarar los dependientes

Reportar correctamente a tus dependientes puede reducir tu base gravable y optimizar tu carga tributaria. Sigue este paso a paso para asegurarte de cumplir con los requisitos exigidos por la DIAN:

1. Verifica si cumple condiciones: Asegúrate de que la persona cumpla los criterios legales:
   • Relación válida (biológica, civil o de crianza)
   • Edad dentro del rango permitido
   • Dependencia económica demostrable
   • Documentación exigida por la normativa vigente
2. Recoge la documentación: Reúne todos los soportes requeridos, como:
   • Registro civil
   • Certificados médicos o académicos
   • Declaraciones juramentadas
   • Certificados de ingresos emitidos por contador
3. Calcula el beneficio: Consulta a un contador para determinar:
   • Cuántos UVT puedes deducir
   • Cuál es el impacto en tu retención o declaración
4. Diligencia el formulario de retención
   • Informa a tu empleador si estás bajo relación laboral
   • Incluye la deducción en tu declaración si eres independiente
5. Conserva los soportes: Guarda los documentos mínimo cinco años. La DIAN puede solicitarlos durante procesos de fiscalización o auditoría tributaria.

Casos especiales: familia de crianza y Ley 2388 de 2024

Con la Ley 2388 de 2024, se reconoce legalmente a las familias de crianza. Esto amplía el concepto de dependientes económicos en Colombia.

¿Qué implica?

• Padres, hijos y abuelos de crianza pueden ser dependientes.
• Se deben acreditar 5 años de relación efectiva y pública.
• Es obligatorio inscribir la relación en el registro civil tras sentencia o escritura.

Derechos adquiridos:

• Deducción por dependientes (Art. 387 ET).
• Licencia por luto.
• Beneficios de salud, pensión y subsidios familiares.
• Derecho a alimentos y pensión de sobrevivientes.

Comparativa de beneficios entre tipos de dependientes

Conocer las diferencias entre los tipos de dependientes permite identificar qué beneficios tributarios aplican en cada caso y cómo aprovecharlos de forma correcta en tu declaración de renta.

Preguntas frecuentes sobre dependientes económicos

En esta sección respondemos las preguntas frecuentes sobre dependientes económicos, requisitos, beneficios tributarios y documentos necesarios para reportarlos correctamente en Colombia según la normativa vigente.

1. ¿Puedo reportar como dependiente a un hijo de crianza?

Sí. Según la Ley 2388 de 2024, puedes reportarlo si existe una sentencia judicial o escritura pública que reconozca el vínculo. Debe demostrarse convivencia continua de al menos cinco años y dependencia económica comprobable mediante documentos válidos. Esto permite acceder a deducciones tributarias autorizadas por la DIAN.

2. ¿Cuántos dependientes puedo incluir en mi declaración?

No hay un límite en el número de dependientes, pero la deducción total está limitada. Solo puedes descontar hasta el 10% de tus ingresos laborales y un máximo de 32 UVT mensuales por cada dependiente reconocido y soportado documentalmente.

3. ¿Qué documentos necesito para reportar a un cónyuge como dependiente?

Debes presentar:

• Registro civil o declaración juramentada de unión marital.
• Certificación de ingresos menores a 260 UVT anuales, firmada por contador.
• Certificación médica si la dependencia es por salud.
  Estos soportes son necesarios para aplicar la deducción legalmente.

4. ¿Qué pasa si declaro un dependiente sin tener soportes?

Podrías enfrentar sanciones por información inexacta. La DIAN exige conservar los documentos durante cinco años. Sin pruebas válidas, la deducción será rechazada y se impondrán intereses o multas tributarias.

5. ¿El certificado de dependencia económica es obligatorio?

Sí. Para dependientes sin ingresos propios, es necesario presentar un certificado firmado por contador público. Este documento valida la situación de dependencia ante la DIAN y permite acceder a beneficios tributarios.

Declarar dependientes económicos correctamente te ayuda a optimizar tu carga tributaria

Reportar dependientes económicos en Colombia es una estrategia legal que te permite reducir el valor de la retención y del impuesto sobre la renta. La Ley 2388 de 2024 amplía el alcance a las familias de crianza, lo que abre nuevas posibilidades para muchos contribuyentes.

Contar con asesoría profesional es clave para aplicar correctamente estos beneficios y evitar sanciones. En ASEMTRI te acompañamos en todo el proceso: desde la verificación hasta la declaración.