Si en 2026 debe presentar su declaración de renta por primera vez, la información que debe revisar corresponde al año gravable 2025. Ser la primera vez que declara no crea una obligación tributaria diferente, pero sí puede requerir algunos preparativos adicionales, como inscribirse en el RUT, habilitar su cuenta de usuario y generar la firma electrónica ante la DIAN.
Antes de diligenciar una declaración conviene resolver tres preguntas: si realmente está obligado a declarar, qué información debe reunir según su situación y cuál es la fecha límite que le corresponde.
¿Cómo saber si debe declarar renta por primera vez en 2026?
Para las personas naturales residentes fiscales en Colombia, la DIAN establece diferentes condiciones para determinar la obligación de presentar la declaración correspondiente al año gravable 2025.
| Condición | Referencia año gravable 2025 |
|---|---|
| Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025 | Superior a 4.500 UVT, aproximadamente $224.096.000 |
| Ingresos brutos durante 2025 | Iguales o superiores a 1.400 UVT, aproximadamente $69.719.000 |
| Consumos con tarjeta de crédito durante 2025 | Superiores a 1.400 UVT, aproximadamente $69.719.000 |
| Compras y consumos durante 2025 | Superiores a 1.400 UVT, aproximadamente $69.719.000 |
| Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante 2025 | Superiores a 1.400 UVT, aproximadamente $69.719.000 |
| Responsabilidad frente al IVA | Haber sido responsable del IVA al 31 de diciembre de 2025 |
La UVT aplicable al año gravable 2025 es de $49.799. Los valores en pesos anteriores corresponden a las referencias publicadas por la DIAN.
Cumplir alguna de estas condiciones puede determinar la obligación de declarar para una persona natural residente. Para profundizar en este punto puede consultar quiénes deben declarar renta en Colombia .
Declarar renta no significa necesariamente pagar impuesto
La obligación de presentar la declaración y el resultado de la liquidación del impuesto son asuntos diferentes. Una persona puede estar obligada a declarar y que, después de aplicar correctamente los elementos correspondientes a su situación tributaria, la declaración no genere un saldo a pagar.
¿Qué debe hacer si es la primera vez que declara renta?
Si ya identificó que puede estar obligado, estos son los principales preparativos que debe revisar antes de presentar la declaración.
Confirme su obligación de declarar
Revise su patrimonio, ingresos, consumos, compras, movimientos financieros y responsabilidad frente al IVA durante 2025. No determine su obligación únicamente comparando su situación con la de otra persona.
Inscríbase o actualice el RUT
Si cumple las condiciones para declarar y todavía no está inscrito en el Registro Único Tributario (RUT), debe realizar la inscripción antes de presentar la declaración. Si ya tiene RUT, verifique que la información que deba mantenerse actualizada corresponda con su situación actual.
Si requiere un servicio relacionado con este trámite, puede consultar la actualización del RUT.
Habilite su cuenta y firma electrónica
Para utilizar los servicios digitales de la DIAN debe contar con acceso a su cuenta de usuario. La firma electrónica permite autenticar los documentos y trámites que requieren firma dentro de los servicios electrónicos de la entidad.
Si nunca ha realizado este proceso, conviene hacerlo con anticipación y no esperar hasta el día de su vencimiento.
Consulte la información exógena
La información exógena reúne datos que terceros, como empleadores, entidades financieras, clientes u otras organizaciones, han reportado a la DIAN sobre operaciones relacionadas con usted.
Esta información sirve como herramienta de consulta, pero no sustituye sus propios soportes ni su realidad económica, jurídica y financiera. Si encuentra información que considera incorrecta, debe contrastarla con sus documentos y revisar quién realizó el reporte.
Revise si tiene una declaración sugerida
La DIAN puede poner a disposición de personas naturales residentes fiscales una declaración sugerida con algunas casillas del formulario 210 prediligenciadas a partir de información reportada por terceros y de otras fuentes disponibles para la entidad.
La declaración sugerida es una herramienta de orientación: no es obligatorio aceptar sus valores. Puede revisar, modificar, adicionar o eliminar información para que la declaración corresponda con su situación real.
Reúna los documentos correspondientes a su situación
No existe una única lista de documentos válida para todos los declarantes. Los soportes necesarios cambian según sus ingresos, patrimonio, deudas, inversiones, retenciones y demás circunstancias tributarias.
Identifique el formulario que corresponde
Una persona natural residente fiscal en Colombia que debe presentar declaración de renta utiliza, en general, el formulario 210.
Las personas naturales que no son residentes fiscales tienen reglas diferentes. Cuando un no residente está obligado a presentar declaración de renta en Colombia, la DIAN establece el formulario 110 para la determinación ordinaria del impuesto.
Revise la declaración antes de presentarla
Los valores deben contrastarse con los certificados, soportes e información correspondiente al contribuyente. La información reportada por terceros no sustituye la responsabilidad de declarar correctamente la realidad económica y tributaria.
Presente la declaración y pague si corresponde
Después de diligenciar y revisar la declaración, debe realizar la presentación mediante los servicios electrónicos de la DIAN. Si la liquidación genera un saldo a pagar, deberá efectuar el pago correspondiente por los medios habilitados.
¿Qué documentos puede necesitar para declarar renta por primera vez?
La documentación debe definirse según la situación de cada contribuyente. Dependiendo del caso, pueden ser necesarios soportes relacionados con:
- RUT e información de identificación del contribuyente.
- Ingresos laborales y retenciones practicadas.
- Honorarios, comisiones, servicios u otros ingresos recibidos.
- Cuentas bancarias, depósitos e inversiones.
- Bienes inmuebles, vehículos y otros activos.
- Deudas y obligaciones financieras.
- Aportes a seguridad social y otros aportes que resulten pertinentes.
- Ingresos por arrendamientos, inversiones o actividades independientes.
- Retenciones en la fuente practicadas durante el año.
- Soportes de costos, deducciones, rentas exentas u otros tratamientos que realmente resulten aplicables al caso.
Tener un documento no significa automáticamente que un valor pueda utilizarse como costo, deducción, renta exenta o beneficio tributario. La procedencia depende de las reglas y requisitos aplicables a cada concepto.
¿La información exógena reemplaza sus documentos?
No. La DIAN señala que la información exógena es una herramienta de facilitación y que no reemplaza la realidad económica, jurídica y financiera del contribuyente.
Esto significa que no debe limitarse a copiar los valores que aparecen reportados. Debe contrastarlos con sus certificados, extractos y demás soportes, e identificar posibles diferencias antes de presentar la declaración.
¿Qué formulario se utiliza para declarar renta por primera vez?
No existe un formulario especial por tratarse de la primera declaración. El formulario depende principalmente de la condición tributaria del contribuyente.
| Situación | Formulario general |
|---|---|
| Persona natural residente fiscal obligada a declarar renta | Formulario 210 |
| Persona natural no residente fiscal obligada a declarar por el sistema ordinario | Formulario 110 |
La residencia fiscal no debe determinarse únicamente por nacionalidad, domicilio o lugar de nacimiento. Si existen dudas sobre esta condición, debe revisarse la situación concreta antes de seleccionar el formulario.
¿Cuándo se presenta la declaración de renta en 2026?
Para las personas naturales, los vencimientos de la declaración correspondiente al año gravable 2025 se distribuyen entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026.
La fecha exacta depende de los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Para consultar todas las fechas puede revisar el calendario de declaración de renta para personas naturales .
Si al consultar el calendario descubre que su vencimiento ya pasó, no debe asumir que la obligación desapareció. Debe revisar cómo realizar la presentación extemporánea y las consecuencias aplicables a su caso.
Errores que conviene evitar en su primera declaración
- Asumir que no debe declarar sin revisar los criterios aplicables.
- Confundir estar obligado a declarar con tener impuesto a pagar.
- Utilizar topes o valores correspondientes a otro año gravable.
- Esperar hasta el vencimiento para habilitar el RUT, la cuenta o la firma electrónica.
- Copiar la información exógena sin contrastarla con sus soportes.
- Presentar la declaración sugerida sin revisar las casillas prediligenciadas.
- Omitir ingresos, bienes, deudas u otra información que deba incluirse.
- Aplicar deducciones o tratamientos tributarios sin verificar sus requisitos.
- Utilizar el formulario 210 sin haber determinado correctamente la residencia fiscal.
¿Puede presentar su primera declaración de renta sin contratar un contador?
Sí. La DIAN dispone de herramientas para que el contribuyente prepare y presente directamente su declaración. La declaración sugerida, la información exógena y las herramientas de ayuda pueden facilitar el proceso, pero la responsabilidad sobre la información declarada continúa siendo del contribuyente.
Si tiene una pregunta puntual sobre su declaración de renta, ASEMTRI ofrece un servicio de asesoría de pago para resolver dudas específicas según la situación consultada.
¿Prefiere que ASEMTRI liquide y presente su declaración?
Si debe declarar y prefiere delegar la preparación del trámite, ASEMTRI ofrece el servicio de liquidación y presentación de la declaración de renta ante la DIAN.
El contribuyente debe reunir los documentos solicitados de acuerdo con su situación fiscal. Una vez recibido el pago y la documentación requerida completa, ASEMTRI realiza la elaboración del servicio en un plazo máximo de 48 horas.
Consultar el servicio de declaración de renta para persona natural
Preguntas frecuentes sobre declarar renta por primera vez
¿Por ser la primera vez tengo topes diferentes?
No. Ser nuevo declarante no crea topes especiales. Debe revisar los criterios correspondientes al año gravable y su situación tributaria.
¿Necesito RUT para presentar mi primera declaración?
Si está obligado a declarar y aún no se encuentra inscrito en el RUT, debe realizar la inscripción antes de presentar la declaración.
¿Necesito firma electrónica?
Debe tener habilitado el acceso a los servicios digitales de la DIAN y la firma electrónica necesaria para autenticar los documentos y trámites que requieren firma.
¿La declaración sugerida de la DIAN está lista para presentar?
No necesariamente. La declaración sugerida es una herramienta de orientación. Sus valores deben revisarse y pueden modificarse, adicionarse o eliminarse para que correspondan con la realidad económica, jurídica y financiera del contribuyente.
¿Debo copiar exactamente la información exógena?
No. La información exógena sirve como referencia y debe contrastarse con sus documentos. Si encuentra datos incorrectos, debe identificar al tercero que realizó el reporte y revisar la inconsistencia.
¿Declarar significa que tendré que pagar impuesto?
No necesariamente. La obligación de presentar la declaración y la existencia de un saldo a pagar son asuntos diferentes.
¿Qué ocurre si mi fecha límite ya venció?
Si estaba obligado a declarar, el vencimiento del plazo no elimina la obligación. Debe revisar la presentación extemporánea y las consecuencias tributarias que correspondan a su situación antes de presentar.
¿Puedo declarar por primera vez sin utilizar la declaración sugerida?
Sí. La declaración sugerida es opcional. Puede preparar la declaración utilizando las demás herramientas disponibles y la información real y soportada de su caso.
Información vigente para la declaración de renta 2026
Esta guía corresponde a la declaración de renta del año gravable 2025 presentada durante 2026 y toma como referencia la información publicada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Los topes, calendarios, formularios y reglas tributarias deben verificarse nuevamente para cada año gravable.