¿Qué es la declaración de renta?
La declaración de renta es una declaración tributaria mediante la cual una persona informa a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) los datos económicos y fiscales que corresponden a un determinado año gravable.
Según la situación del contribuyente, en la declaración pueden intervenir información sobre ingresos, patrimonio, deudas, costos, deducciones, rentas exentas, ganancias ocasionales, retenciones en la fuente y otros conceptos necesarios para determinar el impuesto sobre la renta y complementarios.
Presentar una declaración de renta no significa necesariamente tener un impuesto adicional por pagar. El resultado depende de la situación particular del contribuyente, de las reglas aplicables al año gravable y de conceptos como las retenciones que le hayan practicado.
¿Para qué sirve la declaración de renta?
La declaración permite determinar la situación del contribuyente frente al impuesto sobre la renta correspondiente a un periodo gravable.
Para prepararla se revisa y organiza la información fiscal aplicable con el fin de establecer, entre otros aspectos:
- los ingresos que deben declararse;
- el patrimonio y las deudas;
- los costos y deducciones que procedan;
- las rentas exentas y demás tratamientos aplicables;
- las retenciones en la fuente practicadas durante el año;
- las ganancias ocasionales, cuando existan;
- el impuesto a cargo, saldo a pagar o saldo a favor que resulte, según el caso.
Los conceptos que deben incluirse y su tratamiento no son iguales para todas las personas. Dependen del tipo de ingresos, patrimonio, operaciones realizadas y demás circunstancias fiscales del contribuyente.
¿Declarar renta es lo mismo que pagar impuesto de renta?
No. Son conceptos relacionados, pero diferentes.
| Concepto | Qué significa |
|---|---|
| Declarar renta | Presentar ante la DIAN la declaración correspondiente al año gravable cuando existe la obligación de hacerlo o cuando procede legalmente una declaración voluntaria. |
| Pagar impuesto | Pagar el valor que resulte a cargo después de realizar la depuración y liquidación tributaria correspondiente. |
Por esta razón, una persona puede estar obligada a presentar declaración de renta y que el resultado no genere un valor adicional por pagar. El resultado debe determinarse con la información real del contribuyente y las reglas aplicables al periodo.
¿Qué información puede incluir una declaración de renta?
La información depende de cada caso. De manera general, al preparar una declaración de renta de persona natural pueden revisarse los siguientes grupos:
Ingresos
Pueden corresponder, según el caso, a salarios, honorarios, comisiones, pensiones, arrendamientos, rendimientos financieros, dividendos, actividades económicas y otros ingresos obtenidos durante el año gravable.
Patrimonio
Comprende los bienes y derechos que deban reconocerse fiscalmente, como inmuebles, vehículos, cuentas bancarias, inversiones, acciones, cuentas por cobrar y otros activos, de acuerdo con las reglas aplicables.
Deudas
Pueden incluirse las obligaciones que cumplan las condiciones para ser reconocidas fiscalmente y que correspondan al periodo declarado.
Costos y deducciones
Algunos costos, deducciones y demás conceptos pueden disminuir la base sometida a impuesto cuando cumplen los requisitos establecidos en la normativa tributaria. La existencia de un pago o soporte no significa, por sí sola, que pueda tratarse como costo o deducción.
Rentas exentas y otros tratamientos tributarios
Determinados ingresos o conceptos pueden recibir un tratamiento tributario particular cuando se cumplen las condiciones previstas para cada caso.
Retenciones en la fuente
Las retenciones practicadas durante el año a título del impuesto sobre la renta pueden formar parte de la liquidación de la declaración y afectar su resultado final.
Ganancias ocasionales
Cuando existan hechos que deban tratarse como ganancias ocasionales, estos se determinan y declaran de acuerdo con las reglas aplicables a ese tipo de ingreso.
Año gravable y año de presentación: ¿cuál es la diferencia?
Para entender una declaración de renta es importante distinguir el año gravable del año de presentación.
| Concepto | Explicación | Ejemplo actual |
|---|---|---|
| Año gravable | Periodo al que pertenece la información económica y fiscal que se declara. | 2025 |
| Año de presentación | Año en el que se presenta ante la DIAN la declaración correspondiente. | 2026 |
En 2026, las personas naturales obligadas presentan la declaración correspondiente al año gravable 2025.
Esta distinción es importante porque la UVT, los topes para declarar, las reglas tributarias y demás valores que dependen del periodo deben revisarse con referencia al año gravable correspondiente.
¿Todas las personas naturales deben declarar renta?
No. Ser empleado, independiente, pensionado, comerciante o propietario de bienes no significa automáticamente estar obligado a presentar declaración de renta.
Para determinar la obligación deben revisarse las condiciones establecidas para el respectivo año gravable. Para el año gravable 2025, la DIAN contempla criterios relacionados con:
- la responsabilidad frente al impuesto sobre las ventas (IVA);
- el patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025;
- los ingresos brutos obtenidos durante 2025;
- los consumos realizados mediante tarjeta de crédito;
- el valor total de compras y consumos;
- las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras.
La obligación debe establecerse revisando la situación completa del contribuyente y los criterios vigentes para el periodo. Por eso, saber qué es la declaración de renta es diferente de determinar si una persona está obligada a presentarla.
¿Qué declaración de renta se presenta en 2026?
En 2026 se presenta la declaración de renta correspondiente al año gravable 2025 para las personas naturales que tengan la obligación de declarar.
En el calendario general establecido por la DIAN, los vencimientos para personas naturales y sucesiones ilíquidas correspondientes al año gravable 2025 se distribuyen entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Pueden existir modificaciones o medidas especiales para determinados contribuyentes cuando una disposición oficial así lo establezca. Por esta razón, la fecha aplicable debe comprobarse con el calendario y las comunicaciones vigentes de la DIAN.
¿Qué formulario utiliza una persona natural para declarar renta?
Para el año gravable 2025, la DIAN indica el Formulario 210 para personas naturales con residencia fiscal en Colombia y sucesiones ilíquidas de causantes residentes.
Las personas que no sean residentes fiscales en Colombia tienen reglas diferentes, por lo que su obligación, formulario y tratamiento tributario deben revisarse específicamente según su situación.
¿Cómo se prepara una declaración de renta?
Preparar una declaración de renta comienza antes de diligenciar el formulario. El proceso requiere identificar la obligación, reunir soportes y revisar la información correspondiente al año gravable.
- Determinar si existe obligación de declarar. Se revisan los criterios aplicables al año gravable y la situación tributaria de la persona.
- Reunir la información y los documentos. Deben recopilarse los soportes relacionados con ingresos, patrimonio, deudas, retenciones y demás conceptos que correspondan.
- Revisar la información reportada por terceros. La información exógena disponible en la DIAN puede utilizarse como herramienta de consulta y contraste.
- Analizar el tratamiento tributario de cada concepto. Se determina qué información debe incorporarse y cómo debe tratarse conforme a las reglas aplicables.
- Preparar la declaración. La información se estructura en el formulario correspondiente y se realiza la liquidación tributaria.
- Presentar y pagar cuando corresponda. La declaración debe presentarse dentro del plazo aplicable. Si el resultado genera un saldo a pagar, este debe atenderse conforme a las condiciones correspondientes.
¿Qué documentos pueden necesitarse para declarar renta?
Los documentos dependen de la situación de cada persona. No existe una lista única que aplique de la misma manera a todos los contribuyentes.
Entre los soportes que pueden ser necesarios se encuentran:
- RUT y datos de identificación tributaria;
- certificados de ingresos y retenciones;
- certificados y extractos de productos financieros;
- soportes de ingresos obtenidos como independiente;
- información relacionada con inmuebles, vehículos e inversiones;
- documentos que permitan establecer las deudas existentes;
- certificados de retenciones practicadas;
- soportes de costos, deducciones, rentas exentas u otros conceptos que deban analizarse;
- información relacionada con operaciones o situaciones particulares que tengan efecto tributario.
La documentación debe revisarse según el caso. Tener un soporte no significa automáticamente que el valor contenido en él pueda utilizarse como costo, deducción, renta exenta o beneficio tributario.
¿La información exógena de la DIAN reemplaza los documentos del contribuyente?
No. La información exógena corresponde a datos que terceros reportan a la DIAN y puede servir como herramienta para preparar y contrastar una declaración de renta.
La propia DIAN señala que esta información tiene carácter orientativo y que la responsabilidad de declarar la realidad económica corresponde al contribuyente.
Por esta razón, la información reportada por terceros debe compararse con los certificados, extractos, contratos y demás documentos que respalden la situación real de la persona.
¿Se puede presentar declaración de renta voluntariamente?
Sí, pero la declaración voluntaria no debe entenderse como una opción aplicable indistintamente a cualquier persona que no esté obligada a declarar.
El artículo 6 del Estatuto Tributario establece que las personas naturales residentes en Colombia a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que, de acuerdo con las disposiciones tributarias, no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, pueden presentarla voluntariamente. Esa declaración produce efectos legales.
Si una persona necesita acreditar ingresos, patrimonio o capacidad económica ante un banco, una entidad financiera, una inmobiliaria u otro tercero, también debe verificar directamente qué documentos acepta la entidad receptora. Presentar una declaración no garantiza su aceptación ni el resultado de un trámite externo.
¿Cuándo puede ser útil el acompañamiento de un contador?
El acompañamiento profesional puede ser útil cuando existen dudas sobre la obligación de declarar, diferentes tipos de ingresos, patrimonio, inversiones, ingresos como independiente, arrendamientos, movimientos financieros, venta de activos u otras situaciones que requieran determinar su tratamiento tributario.
También puede ser conveniente cuando la información disponible en la DIAN no coincide con los documentos del contribuyente o cuando se necesita revisar cómo deben tratarse determinados conceptos antes de presentar la declaración.
ASEMTRI ofrece un servicio de acompañamiento para personas naturales orientado a revisar la situación tributaria, organizar la información y los soportes disponibles, y preparar la declaración de renta cuando corresponda.
Conocer el servicio de declaración de renta para persona natural
Preguntas frecuentes sobre la declaración de renta
¿Presentar declaración de renta significa que necesariamente debo pagar?
No. La obligación de presentar una declaración y el resultado de la liquidación son asuntos diferentes. Después de realizar la depuración correspondiente puede existir un saldo a pagar, un saldo a favor u otro resultado según la información del contribuyente.
¿Qué año gravable se declara en 2026?
En 2026, las personas naturales obligadas presentan la declaración correspondiente al año gravable 2025.
¿Todos los empleados deben declarar renta?
No. Tener un contrato laboral o recibir un salario no determina por sí solo la obligación de declarar. Deben revisarse las condiciones y criterios aplicables al respectivo año gravable.
¿Todos los trabajadores independientes deben declarar renta?
No. Ser trabajador independiente tampoco genera automáticamente la obligación. Se deben analizar los ingresos, patrimonio, consumos, consignaciones, responsabilidades tributarias y demás condiciones que correspondan.
¿Puedo presentar declaración voluntariamente si no estoy obligado?
Una persona natural residente que no esté obligada a declarar puede presentar voluntariamente la declaración cuando le hayan practicado retenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta durante el respectivo año gravable, conforme al artículo 6 del Estatuto Tributario.
¿La información exógena de la DIAN es suficiente para hacer la declaración?
No necesariamente. La información exógena es una herramienta de consulta y contraste, pero debe verificarse frente a la realidad económica del contribuyente y sus documentos de soporte.
¿Las personas no residentes fiscales en Colombia utilizan las mismas reglas?
No necesariamente. La residencia fiscal afecta las reglas aplicables a la declaración de renta. Si la persona no es residente fiscal en Colombia, su obligación y tratamiento deben revisarse específicamente.
¿Necesita revisar su declaración de renta?
Si necesita determinar si debe declarar, organizar sus documentos o preparar la declaración correspondiente a su situación, puede solicitar el acompañamiento contable de ASEMTRI.
La revisión se realiza de acuerdo con la información y los soportes disponibles del contribuyente y las reglas aplicables al año gravable correspondiente.
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