¿Qué es la declaración de renta en Colombia? Guía básica 2025

Definición sencilla de declaración de renta

La declaración de renta en Colombia es un formulario tributario anual en el que una persona natural le informa a la DIAN sus ingresos, gastos, patrimonio, deudas, retenciones y deducciones del año gravable anterior.

Con esa información, la DIAN y el propio contribuyente determinan si existe un impuesto de renta a cargo, un saldo a favor o si la declaración solo cumple una función informativa, sin pago de impuesto.

Para la mayoría de personas naturales residentes, la declaración se presenta utilizando el formulario 210, de manera virtual, dentro de las fechas establecidas cada año en el calendario tributario de la DIAN.

¿Qué información se reporta en la declaración?

En una declaración de renta típica de persona natural se reportan, entre otros, los siguientes datos:

Ingresos: salarios, honorarios, comisiones, pensiones, arriendos, rendimientos financieros, dividendos y otros ingresos obtenidos durante el año gravable.
Costos y gastos deducibles: erogaciones necesarias para generar ciertos ingresos, reconocidas como deducibles por la normativa tributaria.
Deducciones y exenciones: beneficios tributarios como dependientes económicos, aportes a salud, intereses de crédito de vivienda, aportes voluntarios a pensiones, entre otros, cuando cumplen requisitos legales.
Patrimonio: relación de bienes y derechos (inmuebles, vehículos, cuentas bancarias, inversiones, otros activos) y deudas al 31 de diciembre del año gravable.
Retenciones en la fuente y anticipos: valores que le fueron descontados durante el año como pago anticipado del impuesto de renta.

Toda esta información se consolida en la declaración para calcular la base gravable y, a partir de allí, el impuesto definitivo o el saldo a favor del contribuyente.

¿Quién recibe y procesa la declaración?

La declaración de renta se presenta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad encargada de administrar los impuestos nacionales en Colombia.

Actualmente, la presentación se realiza casi siempre de forma virtual, a través de los servicios informáticos de la DIAN, utilizando usuario y contraseña, y en muchos casos la firma electrónica.

¿Para qué sirve la declaración de renta?

La declaración de renta no es solo un requisito formal. Cumple funciones clave para el Estado y para cada contribuyente.

Determinar si hay impuesto a cargo o saldo a favor

Al cruzar los ingresos, costos, deducciones, exenciones, retenciones y anticipos, la declaración permite establecer:

Si existe un impuesto a cargo, es decir, un valor adicional que la persona debe pagar por el año gravable declarado.
Si, por el contrario, las retenciones y anticipos superan el impuesto calculado, se genera un saldo a favor, que se puede imputar a periodos siguientes o solicitar en devolución en las condiciones previstas por la ley.

Declarar renta no significa siempre “pagar más impuestos”; en muchos casos el resultado puede ser cero impuesto a cargo o un saldo a favor.

Función de control y formalidad ante la DIAN

La declaración de renta también es una herramienta de control fiscal y formalización:

Permite a la DIAN comparar lo que reporta el contribuyente con la información que terceros envían en la información exógena (bancos, empleadores, cooperativas, entidades financieras, etc.).
Facilita el seguimiento de la capacidad económica de las personas, lo que contribuye a la lucha contra la evasión y el lavado de activos.
Sirve como soporte para trámites ante terceros: muchos bancos, fiduciarias y entidades de crédito solicitan las declaraciones de renta recientes como respaldo de ingresos y patrimonio.

Conceptos básicos antes de hablar de declaración de renta

Contribuyente y DIAN

En el contexto tributario colombiano:

El contribuyente es la persona natural o jurídica obligada a cumplir deberes tributarios: inscribirse en el RUT, declarar, pagar impuestos, conservar soportes y atender requerimientos de la DIAN.
La DIAN es la autoridad tributaria nacional encargada de administrar y fiscalizar impuestos como el impuesto de renta, el IVA y otros tributos nacionales.

Año gravable y año de presentación

Es importante distinguir dos conceptos:

Año gravable: es el periodo (normalmente un año calendario) durante el cual se generan los ingresos, gastos y demás hechos económicos que se van a declarar. Por ejemplo, año gravable 2024.
Año de presentación: es el año en el que efectivamente se presenta la declaración de renta correspondiente. Por ejemplo, la renta del año gravable 2024 se presenta en 2025, según el calendario tributario que establezca el Gobierno.

UVT y topes para declarar renta

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es una medida en pesos que se actualiza cada año y sirve para expresar topes, sanciones y otros valores en materia tributaria.

Para el año gravable 2024 (declaración en 2025), los valores de referencia son:

UVT 2024: $47.065
4.500 UVT (patrimonio bruto): $211.792.500
1.400 UVT (ingresos, consumos, consignaciones, inversiones): $65.891.000

Estos montos se utilizan para definir si una persona natural está o no obligada a presentar declaración de renta en ese año gravable.

Ingresos, costos, deducciones y patrimonio

Al hablar de declaración de renta, aparecen conceptos básicos que conviene dominar:

Ingresos: todo lo que aumenta el patrimonio del contribuyente, como salarios, honorarios, arriendos, comisiones, dividendos y rendimientos financieros.
Costos y gastos deducibles: pagos necesarios para obtener ciertos ingresos, que la ley permite restar al momento de calcular la base gravable.
Deducciones y beneficios: rubros autorizados por la normativa (dependientes económicos, algunos aportes a salud, intereses de créditos de vivienda, etc.) que reducen el impuesto.
Patrimonio: conjunto de bienes y derechos menos las deudas al 31 de diciembre del año gravable (viviendas, vehículos, inversiones, cuentas bancarias, créditos pendientes, entre otros).

Retención en la fuente, impuesto a cargo y saldo a favor

Retención en la fuente: mecanismo de recaudo anticipado. Por ejemplo, el empleador descuenta mensualmente un valor del salario y lo gira a la DIAN como anticipo del impuesto de renta del trabajador.
Impuesto a cargo: valor del impuesto que resulta después de aplicar tarifas, deducciones, exenciones y descuentos permitidos por la ley.
Saldo a favor: se genera cuando las retenciones y anticipos superan el impuesto calculado en la declaración. En ese caso, el contribuyente tiene un crédito a su favor frente a la DIAN.

¿Quiénes declaran renta como personas naturales?

La obligación de declarar renta no depende únicamente de “ganar un buen salario”. La DIAN establece cada año topes de ingresos, patrimonio, consumos y consignaciones expresados en UVT, que determinan quiénes deben presentar declaración.

Para el año gravable 2024 (a presentar en 2025), deben declarar renta las personas naturales residentes que, entre otros criterios, cumplan al menos una de estas condiciones:

Tener un patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 igual o superior a 4.500 UVT ($211.792.500).
Tener ingresos brutos en 2024 iguales o superiores a 1.400 UVT ($65.891.000).
Realizar consumos con tarjeta de crédito en 2024 iguales o superiores a 1.400 UVT.
Efectuar compras y consumos totales en 2024 iguales o superiores a 1.400 UVT.
Registrar consignaciones, depósitos o inversiones financieras en 2024 iguales o superiores a 1.400 UVT.
Ser responsable del IVA al cierre del año gravable 2024.

Estos criterios son una guía general. Cada año, el Gobierno y la DIAN publican el calendario tributario y las condiciones específicas, por lo que es recomendable verificar la norma vigente o consultar con un contador.

Declaración obligatoria vs. declaración voluntaria

Podemos distinguir dos situaciones:

Declaración obligatoria: cuando la persona natural cumple al menos uno de los topes o condiciones establecidos para el año gravable. En este caso, debe presentar la declaración dentro de las fechas fijadas por la DIAN.
Declaración voluntaria: cuando la persona no está obligada por los topes, pero decide declarar para organizar su información tributaria o para soportar su capacidad económica ante bancos, fiduciarias u otras entidades.

En ambos casos es conveniente diligenciar la declaración con información completa y soportes adecuados, preferiblemente con acompañamiento profesional.

¿Qué implica declarar renta ante la DIAN?

Requisitos previos

Antes de preparar una declaración de renta, una persona natural normalmente debe:

Estar inscrita en el RUT (Registro Único Tributario) y mantener su información actualizada.
Contar con usuario y contraseña activos en los servicios informáticos de la DIAN.
Tener firma electrónica cuando la normativa lo exige; su uso es cada vez más frecuente para la presentación virtual.

Información y soportes habituales

Para diligenciar la declaración de manera adecuada, es recomendable reunir con anticipación:

Certificados de ingresos y retenciones (por ejemplo, el formulario 220 si es empleado).
Certificados o soportes de ingresos como independiente, estados financieros y/o libros de ingresos y gastos, cuando aplique.
Extractos bancarios y de otros productos financieros, durante el año gravable.
Certificados de aportes a pensiones, salud, fondos voluntarios e intereses de créditos de vivienda.
Información y soportes de bienes y deudas (escrituras, certificados de tradición, tarjetas de propiedad, documentos de créditos, etc.).

Presentación y pago

De forma general, el proceso de presentación funciona así:

Se diligencia la declaración (en el portal de la DIAN o utilizando el formulario electrónico habilitado, directamente o con apoyo de un profesional o software).
Se firma la declaración (con firma electrónica, cuando es necesaria) y se presenta dentro de las fechas establecidas en el calendario tributario.
Si el resultado arroja impuesto a cargo, se realiza el pago en una sola cuota o en las cuotas autorizadas según el tipo de contribuyente.

Presentar y pagar oportunamente evita intereses y sanciones, y contribuye a mantener un buen historial tributario ante la DIAN.

Ejemplos simples de cuándo se declara y cuándo no

Los siguientes casos son ejemplos ilustrativos. Cada situación real debe analizarse con cifras y soportes concretos.

Ejemplo 1: Empleada en nómina

Ana es empleada en una empresa y recibe un salario de $3.000.000 mensuales, es decir, $36.000.000 en el año. Usa poco la tarjeta de crédito, no hace grandes compras y no tiene un patrimonio elevado.

Si sus ingresos, consumos, consignaciones y patrimonio están por debajo de los topes de UVT fijados para el año gravable, es posible que no esté obligada a declarar renta. Sin embargo, podría hacerlo de forma voluntaria si le resulta útil para demostrar capacidad de pago ante una entidad financiera.

Ejemplo 2: Profesional independiente

Carlos es diseñador gráfico independiente y durante el año gravable 2024 facturó aproximadamente $90.000.000. Sus consignaciones en cuentas bancarias también superan los $65.891.000 (1.400 UVT).

En este escenario, Carlos supera los topes de ingresos y de consignaciones, por lo que muy probablemente estará obligado a presentar declaración de renta, independientemente de que el cálculo final arroje o no impuesto a pagar.

Ejemplo 3: Persona con patrimonio alto y pocos ingresos

Marta tiene un apartamento y un local comercial cuyo valor conjunto supera los $250.000.000, pero en 2024 solo recibió ingresos por $20.000.000.

Aunque sus ingresos son bajos, su patrimonio bruto excede el tope de 4.500 UVT, por lo que estaría obligada a declarar renta como persona natural, incluso si el impuesto calculado resulta bajo o nulo.

Errores frecuentes y mitos sobre la declaración de renta

La declaración de renta suele estar rodeada de ideas erróneas que pueden llevar a decisiones equivocadas. Algunos de los mitos más comunes son:

“Si declaro, me van a cobrar más impuestos siempre”.
Declarar renta no significa automáticamente pagar más. Muchas personas presentan la declaración y el resultado es cero impuesto a cargo o incluso un saldo a favor, gracias a las retenciones y deducciones aplicables.
“Solo los que ganan mucho declaran renta”.
La obligación no depende únicamente del salario. También cuentan los consumos, consignaciones, inversiones y patrimonio. Una persona con ingresos moderados pero con patrimonio alto puede estar obligada a declarar.
“Si no estoy obligado, nunca me conviene declarar”.
En algunos casos, presentar una declaración voluntaria puede ser útil para soportar la capacidad de pago ante bancos, acceder a créditos o llevar un mejor control de la situación tributaria.
“La DIAN no se entera si no declaro”.
Actualmente la DIAN recibe información de terceros (bancos, empleadores, cooperativas, entidades financieras) y cruza esos datos con el RUT. Omisión de una declaración estando obligado puede generar sanciones e intereses significativos.

Por estas razones, es recomendable revisar la situación de cada año gravable con el apoyo de un profesional, para determinar si hay obligación y cómo presentar la declaración correctamente.

¿Cómo puede ayudarle una firma contable como ASEMTRI?

Para muchas personas naturales (empleados, independientes, pequeños empresarios y profesionales), la declaración de renta no es solo un formulario, sino una decisión que impacta su flujo de caja, su acceso a crédito y su relación con la DIAN.

Una firma contable especializada como ASEMTRI puede acompañarle en todo el proceso:

Revisando si usted está o no obligado a declarar renta en el año gravable correspondiente.
Calculando correctamente su impuesto de renta, aprovechando las deducciones y beneficios que la ley permite para su caso específico.
Analizando y, si es necesario, corrigiendo declaraciones anteriores para evitar sanciones futuras.
Integrando su declaración de renta con otros servicios contables, como:
- Certificados contables (certificado de ingresos, certificación de activos y fondos, certificado de dependencia económica, entre otros).
- Estados financieros de persona natural, útiles para trámites bancarios, visas, licitaciones y otras gestiones.
- Planeación tributaria para los próximos años, con el fin de anticipar decisiones y optimizar su carga impositiva dentro del marco de la ley.

Si desea avanzar con seguridad, puede agendar una asesoría personalizada o contactar al equipo de ASEMTRI para revisar su situación y definir el mejor camino para su próxima declaración de renta.

Conclusión y próximos pasos

La declaración de renta es el mecanismo mediante el cual la DIAN y cada persona natural verifican si el impuesto de renta pagado en un año es el adecuado, con base en los ingresos, el patrimonio, los costos, las deducciones y las retenciones.

Comprender qué es, para qué sirve y cuáles son los conceptos básicos (UVT, topes, patrimonio, retención en la fuente) permite tomar decisiones informadas, evitar sanciones y, en muchos casos, optimizar legalmente los impuestos.

Como próximos pasos, es recomendable:

Verificar si, para el año gravable correspondiente, usted cumple los topes de obligación para declarar renta.
Reunir sus soportes tributarios (certificados, extractos, información de bienes y deudas).
Evaluar el acompañamiento de un contador público o de una firma como ASEMTRI para preparar y presentar su declaración con tranquilidad y respaldo profesional.

Con una buena orientación, la declaración de renta deja de ser una carga confusa y se convierte en una herramienta para ordenar sus finanzas y cumplir con la normativa colombiana de forma segura.